购买人寿保险是签订一份保险合同，在保险合同中要涉及相关的三方: 保单所有人(Policy Owner)、被保险人(Insured)和保险公司(Insurer) 。保险受益人(Beneficiary) 并不是保险合同的主体，保险受益人是由保单所有人指定的, 可以随时更改。保单所有人和被保险人可以是同一个人，也可以是不同的人。例如老李为自己买了一份保险，自己是保单所有人，也是被保险人，但受益人是老李的太太,这种情况下保单所有人和被保险人是同一个人；但如果保单的所有人不是老李，而是老李的太太，这种情况下保单所有人和被保险人就是不同的人。保单持有人拥有更改保单的权利，包括保险额度、保险品种、受益人等，甚至可以取消保险,当然也同时承担保单付款义务。

 

保单持有人还可以选择将保单的所有权转移给其他方,比如转移给配偶，孩子或其它的亲人。我们知道，人寿保险的死亡赔偿是免税的，受益人取得的人寿保险赔偿不需要纳税，但保单所有权的转移在税务处理上被视同出售，根据转让者和接受者之间的关系，保单的转移可能是免税的,也可能是要交税的。

 

免税转移的情况有： 1) 生前转移给配偶或共同生活伴侣。即在保单持有人在世时，将保单转移给配偶或共同生活伴侣；或由于婚姻破裂，共同生活伴侣分离而进行的保单转移，可视为免税转移。在转移时，保单转让人和受让人必须居住在加拿大。2）生后转移给配偶或共同生活伴侣。即在保单持有人去世时，按遗嘱或其它约定将保单转移给配偶或共同生活伴侣，同样要求在转移时，保单转让人和受让人必须居住在加拿大。3）转移给子女或孙子女。当保单的被保险人是保单转让人或受让人的子女时，保单也可免税转移。通常的情形有，父母为未成年的子女购买保险，因法律规定未成年子女不能作为保单持有人，待子女成年后，父母将保单的所有权转移给子女。另外，祖父母将保单转移给孙子女也适用于免税转移。

 

第三种情形为家庭收入分散提供了很好的机会。例如，父母（或祖父母）为孩子（或孙子）购买人寿保险，即保单持有人是父母（或祖父母），孩子（或孙子）是被保险人，当孩子年满18岁后，父母（或祖父母）可免税将保单转移给孩子，孩子成为保单的所有者。孩子可以从人寿保单的现金价值（Cash Value）中直接支取现金支付比如大学学费或购房的首付款（当然保险额度会相应降低）。由于直接从保单中动用保单内现金价值可能会引发税务问题，支取部分扣除调整后的保险成本（ACB）后会产生应税收入，孩子成年后若没有收入,但每年有超过1万的免税额，分期分批取出现金价值不会产生税务问题。若保单在孩子18岁前转移，会存在收入回溯问题。

 

非上述情形的保单转移通常会存在税务问题。比如将保单转移给兄弟姐妹或其它亲友，这时保单会被视同出售，可能会产生保单增值收益。增值收益是保单的现金价值扣除调整后的保险成本（ACB）的部分。比如, 老李拥有的保单要转移给自己的兄弟, 在转让时保单的现金价值为20万, 保险的可调整成本 (ACB) 为12万, 则8万要作为老李转移当年的收入纳税。